Тел: 8 (499) 703-35-33 доб. 103
Главная Статьи Налогооблoжение Какие налоги платит ИП



Бесплатная консультация юриста
Советы юриста


Какие налоги платит ИП

Каждый начинающий предприниматель хочет зарабатывать много денег, но при этом платить мало налогов. Чтобы законно минимизировать отчисления в бюджет, необходимо правильно выбрать систему налогообложения еще на начальном этапе. Каждый режим имеет как плюсы, так и минусы.

ИП на ОСНО

Общий режим налогообложения является традиционным. Его выделяют те предприниматели, которые планируют работать с юридическими лицами или иметь большой годовой оборот выручки. Также под ОСНО автоматически попадают те ИП, которые при регистрации не заполнили заявление на переход на более простой режим налогообложения. Так как традиционная система подразумевает уплату большого количества налогов, то и документооборот будет соответствующим. Предпринимателю придется вести полный бухгалтерский и налоговый учет.

Предприниматели, выбравшие этот режим, должны вести книгу учета продаж и покупок. Соответственно, налогоплательщик обязан рассчитывать и уплачивать НДС по ставке 18% (в отдельных случаях применяются ставки 10% и 0%). Рассмотрим пример расчета данного налога. ИП Толстой продал обувь на сумму 12000 рублей. С этой сделки он должен перечислить в бюджет 12000*18/118=1830,51 рублей. Но известно, что он приобрел обувь у своего контрагента за 7000 рублей, то есть в момент покупки он уже заплатил 7000*18/118=1067,80 рублей. Таким образом, ИП Толстой должен перечислить в бюджет 1830,51-1067,80=762,71 рубля.

Помимо вышеуказанного налога, предприниматель обязан выплачивать подоходный налог, который рассчитывается исходя из ставки 13% для резидентов страны. Если на предприятии нет работников, это не освобождает агента от его обязанностей. НДФЛ будет рассчитываться исходя из доходов предпринимателя. Налоговым кодексом оговорено, что сумму доходов можно уменьшить за счет экономически обоснованных расходов. Рассмотрим пример. ИП Толстой в отчетном периоде получил доход в размере 48000 рублей. Известно, что в течение этого времени он осуществлял затраты на покупку витрин, оплату сигнализации; в сумме издержки составили 28000 рублей. Таким образом, сумма подоходного налога составит (48000-28000)*13%=2600 рублей.

Если предприниматель использует в работе имущество, например, склад, он должен начислять и уплачивать налог на имущество в размере 2%. Сумма налога рассчитывается от инвентаризационной стоимости. При наличии автомобиля на балансе, предприниматель должен уплачивать транспортный налог, который рассчитывается точно так же, как и в отношении физических лиц. Рассмотрим пример. ИП Толстой имеет на балансе легковой автомобиль мощностью 109 лошадиных сил. Ставка составит 20 рублей. Таким образом, за год владения транспортом предприниматель должен будет уплатить 109*20=2180 рублей.

ИП на ЕНВД

Предприниматели, решившие работать на вмененке, освобождаются от уплаты НДС. Стоит заметить, что сумма прибыли не будет влиять на размер отчисляемых налогов. При этой системе налогообложения большую роль играет потенциально возможный доход, который зависит некоторых факторов, например, площади торгового места, количества работников на предприятии. Не все налоговые агенты могут перейти на этот режим, например, если средняя численность работников за год больше 100 человек, то ИП автоматически переводится на ОСНО.

Расчет налога осуществляется с помощью таких показателей, как базовая доходность, физический показатель. Также в расчете применяются два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Ставка составит 15%.

Рассмотрим пример. ИП Толстой занимается продажей обуви. Согласно статье 346.29 НК РФ, базовая доходность на данный вид деятельность равна 1800. Физическим показателем будет признаваться площадь торгового зала. В нашем примере ФП составит 18 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2016 году составил 1,798. Исходя из региона, корректирующий коэффициент равен 0,7. Расчет вмененного налога будет выглядеть следующим образом: 1800*18*1,798*0,7*15%=6116,80 рублей.

ИП на УСН

При упрощенной системе налогообложения предприниматель рассчитывает налог исходя их своих доходов и расходов. Он может учитывать лишь одни доходы, и тогда ставка составит 6%. Если же налоговый агент захочет уменьшить доходы на сумму издержек, ставка по налогу будет равна 15%.

Рассмотрим пример. ИП Толстой при регистрации своего предприятия написал заявление на расчет налога по системе «доходы минус расходы». В 1 квартале он получил доход от продажи обуви в сумме 39000 рублей. Расходы в этом же периоде составили 18000 рублей.

Таким образом, сумма налога будет рассчитываться следующим образом: (39000-18000)*15%=3150 рублей. Если же расходы будут отброшены, в бюджет будет перечислено 39000*6%=2340 рублей. Стоит заметить, что в первом случае, если расходы превысят доходы, плательщик все равно должен будет уплатить 1% от доходов, то есть 39000*1%=390 рублей.

ИП на ПСН

С 2013 года в России применяется патентная система налогообложения. Она очень удобна тем, кто не хочет заполнять декларации, рассчитывать налоги. Это своего рода покупка билета в мир бизнеса. Человек приходит в ФНС и покупает патент, сумма которого зависит от региона ведения деятельности и вида осуществляемой работы. Ставка по налогу равна 6%.

Рассмотрим пример. ИП Толстой осуществляет свою деятельность в Москве. Его предприятие занимается ремонтом обуви. Срок действия патента – год. Согласно нормативным документам, налоговая база по этому виду деятельности составляет 600 тысяч рублей. За патент ИП Толстой должен будет заплатить 600000-6%=36000 рублей.

ОСНОУСНЕНВДпатентИПНДФЛНалогообложениеюрист по налогамНалог на доходы физических лиц 


Юридическая помощь
Бесплатная юридическая консультация осуществляется в разделе юрист онлайн, где на ваши вопросы ответят, юристы, адвокаты юридического центра.
При желании получить индивидуальную помощь-консультацию юриста.
Вам следует записаться на прием по Тел: 8 (499) 703-35-33 доб. 103.

18.10.2016, 1255 просмотров.


Публикации по теме
 
 



Юридический Центр в ЦАО 

Адрес: Россия, Москва, Георгиевский пер, дом 1

Юридический Центр в СВАО

Адрес: Россия, Москва, ул Менжинского д 21

Тел: 8 (499) 703-35-33 доб. 103 


Бесплатная консультация юриста

Справочник
Законодательство
Публикации
Контакты | Услуги | Карта портала
Copyright © 2007—2016 Юридическая консультация «underlaw.ru»
При использовании материалов портала ссылка на underlaw.ru обязательна!